みなし相続財産とは
みなし相続財産とは、被相続人の財産ではないが相続財産とみなし、相続税の対象となる財産のことです。主に下記のような財産があげられます。
- 被相続人が死亡する３年前までの間に贈与した財産
- 生命保険金
- 死亡退職金
- 弔慰金
上記の財産について一つ一つ説明していきます。
被相続人が死亡する３年前までの間に贈与した財産
被相続人が死亡する３年前までの間に贈与された財産については、生前の相続税対策を防止する為にみなし相続財産として課税の対象となります。
相続税対策とは相続税が発生しないように生前に財産を贈与するといった行為です。これを防止する為に、規定されています。
生命保険金
被相続人が自分に対して掛けていた保険の受取人が被相続人自身だった場合は、被相続人の財産になりますので、相続財産となります。
しかし、相続人が被相続人に対して掛けていてた保険の受取人が、被相続人でにない場合は相続財産にはなりません。生命保険については契約内容によって分かりづらいのでみなし相続財産になるのか否か、しっかり確認しましょう。
＜保険金と税金＞ 父が被相続人、妻と子が相続人のケース
| 保険料負担者 | 被保険者 | 保険金受取人 | 税金の種類 |
|---|---|---|---|
| 被相続人 （父） | 被相続人 （父） | 相続人（妻・子） | 相続税 （保険金非課税の特典あり） |
| 相続人（妻） | 被相続人（父） | 相続人（子） | 贈与税 |
| 相続人 （妻） | 被相続人（父） | 相続人（妻） | 所得税 |
生命保険は契約内容によって、発生する税金がことなります。
死亡退職金等
在職中に亡くなった場合、会社から「死亡退職金」、「功労金」、「死亡手当金」等といった名目で支払われるものについては、名目がなにであっても「死亡退職金等」というものに分類されます。
相続財産は通常、生前に被相続人が所有していた財産を指しますが、この死亡退職金は被相続人の死亡に起因して支払われるお金ですので、生命保険と同じように相続税の課税対象となる「みなし相続財産」に含まれます。
弔慰金
弔慰金（ちょういきん）とは、被相続人の遺族に対して、被相続人が努めていた企業から支払われるお金です。
弔慰金は一定金額まで非課税となっており、死亡した原因が業務上のものであるか、そうでないかで非課税枠が異なります。
- 死亡の原因が業務上にあるとき→死亡時の給与3年分
- 死亡の原因が業務には関係がないとき→死亡時の給与6か月分
非課税の枠を超えた金額については、死亡退職金と同様に「被相続人の死亡に起因して支払われるお金」ですので、みなし相続財産として相続税の課税対象となります。
相続の基礎知識について
初回のご相談は、こちらからご予約ください
「生前対策まるわかりBOOK」に鹿児島の専門家として紹介されました
当センターを運営しております行政書士法人・司法書士事務所みらいずが「生前対策まるわかりBOOK」に鹿児島の専門家として紹介されました。
「エンディングノート」の説明をした様子がKKBテレビにて放送されました
みらいずグループ代表が「エンディングノート」についてご説明した様子が、2019年9月16日敬老の日にKKBテレビで放送されました。
みらいずグループ代表・高山 勇が7月26日の南日本新聞に取り上げられました
みらいずグループでは、今後も民事信託や生前対策・相続遺言について情報発信していきます。
『相続対策の「御法度」事例集』に掲載されました
みらいずグループ代表・高山 勇 執筆の記事が『相続対策の「御法度」事例集』に掲載されました。
鹿児島みらいず相続遺言相談センターでは、天文館を中心に遺産相続や遺言書に関する無料相談を実施しております。司法書士と行政書士が連携して、地域密着型で運営しておりますので、一通りのお困りごとには対応できるかと思います。
天文館を中心に、市内は元より鹿児島県内全域のお客様のお役に立てるよう、親身に対応させていただきます。また専門用語を出来るだけ使わないように、分かりやすくお伝えしますのでお気軽にご相談ください。お役に立つべく丁寧に対応させていただきます。
●当センターを運営する、司法書士・行政書士みらいずグループ へのアクセス
鹿児島 相続・遺言書… 鹿児島市中町10-2 加治屋ビル2階 …山形屋２号館入口わき
